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j9九游会:终极:专项债利息不得“发新还旧”‖专

时间:2022/08/19    点击量:

j9九游会j9九游会:终极:专项债利息不得“发新还旧”‖专项债实用问答第七章

第七章 预算管理

一、 专项债务的还款来源

j9九游会7.1.1 专项债如何纳入预算管理?

专项债务收入、安排的支出、还本付息、发行费用纳入政府性基金预算管理。

参考依据:《地方债务预算管理办法》第3条

j9九游会7.1.2 专项债务收入的筹措与用途为何?

1. 专项债收入的来源:专项债务收入通过发行专项债券方式筹措

2. 专项债收入的用途:专项债务收入应当用于公益性资本支出,不得用于经常性支出

参考依据:《地方债务预算管理办法》第4、5条

7.1.3 专项债务的本金与利息还款来源?

1. 专项债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源:(1)专项债务本金通过对应的政府性基金收入、专项收入、发行专项债券等偿还。(2)专项债务利息通过对应的政府性基金收入、专项收入偿还,不得通过发行专项债券偿还。

2. 利息和发行费用纳入预算管理:专项债务利息和发行费用应当根据专项债务规模、利率、费率等情况合理预计,并列入政府性基金预算支出统筹安排。

j9九游会:终极:专项债利息不得“发新还旧”‖专项债实用问答第七章

参考依据:《地方债务预算管理办法》第6、16条

7.1.4专项债务偿还收入科目为何?专项债务对应的政府性基金收入不足以偿还本金和利息该如何理?

1. 项目收益专门用于偿还本金:用于债券专项债券对应的项目取得的政府性基金或专项收入,应当按照该项目对应的专项债券余额统筹安排资金,专门用于偿还到期债券本金。

2. 不得挪用其他项目收益:不得通过其他项目对应的项目收益偿还到期债券本金。

3. 发新还旧:因项目取得的政府性基金或专项收入暂时难以实现,不能偿还到期债券本金时,可在专项债务限额内发行相关专项债券周转偿还,项目收入实现后予以归还。

4. 单项政府性基金之间不得调剂:专项债务收支应当按照对应的政府性基金收入、专项收入实现项目收支平衡,不同政府性基金科目之间不得调剂。

5. 调入专项收入弥补还本差额:执行中专项债务对应的政府性基金收入不足以偿还本金和利息的,可以从相应的公益性项目单位调入专项收入弥补。

参考依据:(1)《发展专项债券品种的通知》

(2)《地方债务预算管理办法》第7条

7.1.5 财政预算管理信息系统?

财政部门和地方政府应加强地方政府债务管理信息化建设,专项债务预算收支纳入本级财政预算管理信息系统,专项债务管理纳入全国统一的管理信息系统。

参考依据:《地方债务预算管理办法》第9条

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二、 专项专项债务限额和余额

7.2.1 全国专项债务限额与新增专项债务限额方案如何提出?

1. 财政部提出方案:财政部在全国人民代表大会或其常务委员会批准的专项债务限额内,提出分地区专项债务限额及当年新增专项债务限额方案

2. 方案应考虑的因素:财政部提出的限额方案,应根据债务风险、财力状况等因素并统筹考虑国家调控政策、各地区公益性项目建设需求等。

3. 方案由国务院批准:财政部提出分地区专项债务限额及当年新增专项债务限额方案,报国务院批准后下达省级财政部门。

4. 10月底前报财政部:省级财政部门应当于每年10月底前,提出本地区下一年度增加举借专项债务和安排公益性资本支出项目的建议,经省、自治区、直辖市政府批准后报财政部。

参考依据:《地方债务预算管理办法》第10条

7.2.2 省级专项债务限额与新增专项债务限额方案如何提出?

1. 省级财政部门提出方案:省级财政部门在财政部下达的本地区专项债务限额内,根据债务风险、财力状况等因素并统筹考虑本地区公益性项目建设需求等,提出省本级及所辖各市县当年专项债务限额方案。

2. 经省政府批准后下发:报省、自治区、直辖市政府批准后下达市县级财政部门。

3. 省、自治区、直辖市应当在专项债务限额内举借专项债务,专项债务余额不得超过本地区专项债务限额

4. 市县申报需求:市县级财政部门应当提前提出省级代发专项债券和安排公益性资本支出项目的建议政府机构债券还款,经本级政府批准后按程序报省级财政部门。

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参考依据:《地方债务预算管理办法》第11、12条

三、 预算编制和批复

7.3.1 偿还到期专项债务本金计划的审批?

1. 审批对象:省、自治区、直辖市发行专项债券偿还到期专项债务本金计划。

2. 提出主体:由省级财政部门统筹考虑本级和各市县实际需求提出。

3. 审批主体:报省、自治区、直辖市政府批准后按规定组织实施。

参考依据:《地方债务预算管理办法》第12条

7.3.2 专项债务还本支出列入年度预算草案要考虑哪些因素?

专项债务还本支出应当根据当年到期专项债务规模、政府性基金财力、调入专项收入等因素合理预计、妥善安排政府机构债券还款,并列入年度预算草案。

参考依据:《地方债务预算管理办法》第13条

7.3.3增加举债专项债务收入与支出应如何列入预算调整方案?

1. 列入预算调整方案的专项收入:增加举借专项债务收入,以下内容应当列入预算调整方案:(一)省、自治区、直辖市在新增专项债务限额内筹措的专项债券收入。(二)市县级政府从上级政府转贷的专项债务收入。

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2. 列入预算调整方案的专项支出:增加举借专项债务安排的支出应当列入预算调整方案,包括本级支出和转贷下级支出。专项债务支出应当明确到具体项目政府机构债券还款,纳入财政支出预算项目库管理,并与中期财政规划相衔接。

3. 支出列入政府性基金预算调整方案:增加举借专项债务和相应安排的支出,财政部门负责具体编制政府性基金预算调整方案,由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会批准。

参考依据:《地方债务预算管理办法》第13、14、17条

7.3.4专项债务收入与支出的科目如何安排?

1. 专项债务收入的科目安排:专项债务收入应当在政府性基金预算收入合计线下反映,省级列入“专项债务收入”下对应的政府性基金债务收入科目政府机构债券还款,市县级列入“地方政府专项债务转贷收入”下对应的政府性基金债务转贷收入科目。

2. 专项债务支出的科目安排:专项债务安排本级的支出,应当在政府性基金预算支出合计线上反映,根据支出用途列入相关预算科目。转贷下级支出应当在政府性基金预算支出合计线下反映,列入“债务转贷支出”下对应的政府性基金债务转贷支出科目

3. 专项债务还本支出的科目安排:专项债务还本支出应当在政府性基金预算支出合计线下反映,列入“地方政府专项债务还本支出”下对应的政府性基金债务还本支出科目。

4. 专项债务利息发行费用的科目安排:专项债务利息、发行费用支出应当在政府性基金预算支出合计线上反映。专项债务利息支出列入“地方政府专项债务付息支出”下对应的政府性基金债务付息支出科目,发行费用支出列入“地方政府专项债务发行费用支出”下对应的政府性基金债务发行费用支出科目。

参考依据:《地方债务预算管理办法》第13、14、15、16条

四、 预算执行

7.4.1 制定全省专项债券发行计划有哪些因素要考虑?

省级财政部门统筹考虑本级和市县情况,根据预算调整方案、偿还专项债务本金需求和债券市场状况等因素,制定全省专项债券发行计划,合理确定期限结构和发行时点。

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参考依据:《地方债务预算管理办法》第19条

7.4.2 募集资金如何拨付?

1. 省级财政部门发行专项债券募集的资金,应当缴入省级国库,并根据 预算安排和还本计划拨付资金。

2. 代市县级政府发行专项债券募集的资金政府机构债券还款,由省级财政部门按照 转贷协议及时拨付市县级财政部门

参考依据:《地方债务预算管理办法》第20条

7.4.3 资金的使用用途为何?

1. 按规使用:地方各级财政部门应当依据预算调整方案及专项债券发行规定的预算科目和用途,使用专项债券资金。

2. 合规调整:确需调整支出用途的,应当按照规定程序办理。

参考依据:《地方债务预算管理办法》第23条

7.4.4 未及时还款的效果?

1. 适用前提:市县级财政部门未按时足额向省级财政部门缴纳专项债券还本付息、发行费用等资金的。

2. 结算扣减:省级财政部门可以采取适当方式扣回,并将违约情况向市场披露。

参考依据:《地方债务预算管理办法》第25条

j9九游会文字:上海远基咨询债券项目组